采购先票后货业务流程：

采购订单→应付预留发票→收货单

                          ↓

                      付款单

操作步骤：

1.根据采购订单生成应付预留发票，对应会计分录：

借：在途物资

        应交增值税—进项税

贷：应付账款

2.参照应付预留发票生成收货单，对应会计分录：

借：库存商品

贷：在途物资

3.参照应付预留发票生成付款单，对应会计分录

借：应付账款

贷：银行存款